Potrivit datelor din raportul International Tax Competitiveness Index 2022, sistemul fiscal francez ocupă ultimul, adică locul 38 în clasament. Încă o dată, a fost evaluat ca fiind cel mai rău sistem fiscal dintre celelalte țări OCDE. Taxe în Franța – cum se decontează acestea? Verifica!
Taxe în Franța – decontarea fiscală pentru muncă
Când se discută regulile de decontare a impozitelor pentru muncă în Franța, trebuie făcută referire la acordul încheiat între Guvernul României și Guvernul Republicii Franceze privind prevenirea dublei impuneri în impozitele pe venit și pe proprietate. Conform constatărilor, remunerația pentru munca în Franța obținută de un rezident fiscal român este supusă impozitării în Franța. Mai multe detalii poți găsi și pe mae.ro.
Există o anumită derogare de la această regulă pentru contribuabilii care îndeplinesc toate următoarele condiții:
- Șederea totală a contribuabilului în țara de angajare nu depășește 183 de zile într-un anumit an fiscal.
- Angajatorul plătitor de remunerație nu are un loc de reședință/sediu social în țara în care este prestată munca.
- Remunerația nu este suportată de un sediu permanent sau de o bază fixă pe care angajatorul o are în țara în care este prestată munca.
Lucrați în Franța – sumă fără taxe
Cotele de impozit pe venit pentru rezidenții Franței în 2023 vor fi următoarele:
Venitul anual impozabil per persoana | Cote de impozitare |
sub 10 777 EUR | 0% |
10 777 – 27 478 EUR | 11% |
27 479 – 78 570 EUR | 30% |
78,571 – 168,994 EUR | 41% |
peste 168 994 EUR | 45% |
Nerezidenții din Franța sunt impozitați la cota minimă, care este în prezent de 20%.
Important! Fiecare nerezident are dreptul de a solicita o decontare a impozitului la cota medie. Pentru a putea face contestație, la depunerea declarației, acesta trebuie să furnizeze o listă cu toate veniturile realizate într-un anumit an (inclusiv cele străine) și scutirile fiscale. Dacă se dovedește că rata medie este mai puțin favorabilă pentru contribuabil, atunci aplicarea acesteia este abandonată.
Citește și despre Salariul minim în țările europene, în 2023!
Taxe în Franța – cum se decontează impozitele?
Înainte de 2019, angajatorii erau scutiți de obligația de a depune impozite pentru angajații lor. Oamenii angajați în companie trebuiau să se ocupe singuri de asta – să urmărească termenele limită și să plătească autoritățile fiscale. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2019, guvernul francez a introdus o modificare revoluționară a legislației fiscale. Vorbim despre principiul Pay As You Earn, prescurtat PAYE, conform căruia angajatorul deduce avansul la impozitul pe venit din salariul angajatului, așa-numitul l’impôt sur le revenu. Formalitățile legate de decontarea si plata impozitelor sunt si de partea angajatorului.
Depunerea unei declarații fiscale în Franța
Există două formulare de declarație fiscală, de ex. Declarație de venituri:
- Pentru rezidenți (Services des impôts des particulier – SIP)
- Pentru nerezidenți (Service des impôts des particuliers non-rezidents – SIPNR)
O persoană care decontează impozite în Franța pentru prima dată trebuie să completeze formularul corespunzător și să-l trimită la biroul fiscal. În plus, trebuie depus un formular electronic, care poate fi găsit la www.impots.gouv.fr (Cerfa n°10330*16 Autre numéro: 2042).
Pentru perioadele fiscale ulterioare, contribuabilul primește o declarație completată parțial de către biroul fiscal (declaration preremplie). Este necesar să se verifice dacă conținutul declarației nu conține erori. Contribuabilul trebuie să facă corecții dacă datele nu se potrivesc sau s-au modificat de la ultima perioadă de decontare (de exemplu, schimbarea statutului sau a locului de reședință).
Aceasta este o formă comună de depunere a declarației fiscale în rândul persoanelor care nu au acces la internet, persoanelor în vârstă sau persoanelor cu dizabilități.
Taxe în Franța – declarație fiscală online
Din 2019, este obligatorie depunerea electronică a declarației fiscale (privind contribuabilii cu o astfel de opțiune). Actul de bază pentru decontarea impozitului este declarația 2042 cu anexa 2041-e. Acest document este dedicat atât rezidenților, cât și nerezidenților.
Ca și în cazul unei declarații tradiționale, conținutul declarației online este deja pre completat (salariu, beneficii, situație familială). Câmpurile goale ale formularului trebuie completate de către contribuabil.
Din 10 aprilie 2019 funcționează un serviciu online de declarare a impozitului. Prin intermediul acestuia se creează un Profil Individual pentru fiecare contribuabil din Franța. Pentru a vă conecta la acesta, accesați aici și conectați-vă folosind numărul fiscal de 13 cifre și parola. După autentificare, site-ul web vă va redirecționa imediat către declarația pre completată și declarația care trebuie completată dvs. Dacă datele din document au erori, acestea trebuie corectate în câmpul note d’information. După aprobarea modificărilor, puteți depune declarația.
Termenele limită pentru declarațiile fiscale din Franța 2023
Termenele exacte pentru depunerea declarațiilor pentru o anumită perioadă de decontare sunt disponibile pe site-ul web al guvernului francez. În tabelul de mai jos, am colectat datele aplicabile în 2023 și datele de emitere a avis d’impot, adică o scrisoare de retur de la autoritățile fiscale care indică, printre altele, suma impozitului.
Cine | Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale în Franța în 2023 |
Persoane care depun o declarație pe hârtie (în toată Franța) | 30 mai 2023 (până la ora 23:59) |
Persoane care depun o declarație online (departamentele 1-19) | 23 mai 2023 (până la ora 23:59) |
Persoane fizice care depun o declarație online (diviziunile 20-54) | 30 mai 2023 (până la ora 23:59) |
Persoane cu declarații online (Departamente 54-976) | 7 iunie 2023 (până la 23:59) |
Pentru rezidenții care locuiesc în afara Franței | 23 mai 2023 (până la ora 23:59) |
Data primirii Avis d’impot |
Pentru persoanele care vor primi rambursarea taxelor:între 24 iulie și 4 august 2023 (declarație online)între 28 iulie și 30 august 2023 (declarație pe hârtie) |
Pentru persoanele care nu au ce plăti:între 24 iulie și 4 august 2023 (declarație online)între 1 august și 30 august 2023 (declarație pe hârtie) |
Pentru persoanele care ar trebui să plătească suma datorată până la valoarea impozitului:între 28 iulie și 4 august 2023 (declarație online)între 4 și 25 august 2023 (declarație pe hârtie) |
Sursa: https://www.aide-declaration-impot.fr/dates-limites-de-la-declaration-de-revenus-2023/
Taxe în Franța – modificări în 2023
Începutul Anului Nou aduce multe schimbări, inclusiv în legislația fiscală.
Creșterea cuantumului impozitului pe proprietate – inflația a contribuit, printre altele, la creșterea prețurilor chiriilor cu până la 7,1% în Paris, Grenoble și în alte câteva orașe.
Introducerea „alocației pentru combustibil” – aceasta este o formă de asistență financiară pentru persoanele cu venituri mici care sunt obligate să facă naveta la serviciu cu propria mașină. Se vorbește de o sumă de ordinul a 100 de euro.